Optimiser sa fiscalité automobile : leviers d’action pour les DAF et acheteurs
La fiscalité automobile est devenue un paramètre stratégique à part entière pour les entreprises qui souhaitent maîtriser leur budget. Les directions financières et achats doivent composer avec des dispositifs fiscaux évolutifs, des taxes environnementales croissantes, et des mécanismes d’incitation ou de pénalisation ayant un impact direct sur le coût total de leur flotte. L’optimisation fiscale ne consiste pas à contourner les règles, mais à structurer ses choix de véhicules et de financement pour en tirer le meilleur avantage légal grâce à des avantages fiscaux, la TVA récupérable ou à une réduction de taxe, notamment sur le véhicule électrique.
Pourquoi la fiscalité automobile mérite-t-elle une stratégie dédiée ?
La fiscalité applicable aux flottes d’entreprise s’est considérablement durcie ces dernières années. Avec la suppression du bonus écologique pour les entreprises, la généralisation des ZFE, le durcissement du malus CO₂ et l’introduction d’une taxe annuelle incitative, chaque décision d’acquisition ou de renouvellement de véhicule a un impact fiscal mesurable.
Cependant, entre plafond d’amortissement supérieur et amortissement séparément de la batterie sur son prix intégral, de nombreuses options s’offrent au gestionnaire de flotte pour réduire l’imposition de son parc automobile.
Ce cadre impose une stratégie anticipée : la fiscalité ne doit plus être subie, mais intégrée à la politique d’achat et à la Car Policy. Elle influence non seulement les coûts directs, mais aussi les avantages en nature des collaborateurs, la conformité réglementaire et, in fine, l’image RSE de l’entreprise.
Cartographie des principales taxes automobiles en entreprise
Malus écologique et malus au poids : des surcoûts évitables
Malus écologique et malus au poids : des surcoûts évitablesLe malus écologique s’applique à l’achat de véhicules neufs dépassant un certain seuil d’émissions de CO₂. Son montant est progressif et peut atteindre plusieurs dizaines de milliers d’euros. Il est complété par un malus au poids, qui cible les véhicules thermiques et hybrides les plus lourds.
Ces deux taxes peuvent être anticipées dès le choix du véhicule de société. Opter pour une version plus sobre ou basculer vers un modèle électrique permet de rester sous les seuils critiques et d’éviter des surcoûts inutiles.
Crit’Air et ZFE : fiscalité environnementale renforcée
Les ZFE-m ont pour objectif de restreindre l’accès au cœur des grandes agglomérations aux véhicules les plus anciens ou jugés trop polluants. Cette contrainte indirecte induit des coûts cachés : impossibilité de circuler dans certaines zones, besoin de renouvellement accéléré, révision de la flotte logistique. Si l’Assemblée Nationale, dans le cadre de la loi de simplification, souhaite annulée les zones à faible émissions systématiques, certaines d’entre elles pourraient rester actives.
À cela s’ajoute la taxe annuelle incitative relative à l’acquisition de véhicules légers à faibles émissions introduite par la loi de finances 2025. Ce dispositif fiscal punit les entreprises ne respectant pas les quotas de verdissement de leur flotte imposés par la loi LOM. Le montant dû est calculé en fonction de l’écart entre les objectifs de véhicules propres et la réalité du parc.
L’achat du véhicule électrique permet de profiter d’une exonération partielle ou totale des taxes sur les véhicules. De plus, la récupération de la TVA sur l’énergie est totale alors qu’elle est plafonnée sur les carburants fossiles à 80 % sur les véhicules de tourisme. L’administration fiscale incite les entreprises à adopter massivement des véhicules électriques au sein de leur flotte automobile.
Avantage en nature (AEN) : un poste fiscal à surveiller
Le calcul de l’avantage en nature véhicule a été modifié en 2025 pour les modèles thermiques. L’évaluation forfaitaire est plus élevée, notamment pour les véhicules loués ou dont le carburant est pris en charge.
À l’inverse, les véhicules électriques bénéficient d’un abattement fiscal renforcé, pouvant aller jusqu’à 70 % de l’avantage imposable selon s’ils sont éligibles à l’éco-score. Cela change directement la fiscalité applicable au collaborateur, mais aussi les charges patronales pour l’entreprise. Ce facteur doit être intégré à la réflexion autour de la Car Policy.
Les leviers d’optimisation fiscale à disposition des entreprises
Amortissement voiture électrique : un régime favorable
Les véhicules électriques et hybrides rechargeables bénéficient d’un plafond d’amortissement déductible supérieur aux véhicules thermiques. Celui-ci peut atteindre 30 000 € pour les modèles les plus vertueux contre 9 900 € pour les véhicules les plus polluants.
Ce levier est particulièrement utile pour les flottes acquises ou détenues via un crédit-bail. Il permet d’alléger la base imposable tout en respectant les obligations environnementales à venir.
Récupération de TVA : une opportunité souvent sous-utilisée
La TVA sur le carburant, l’électricité et les frais de location est partiellement ou totalement récupérable selon le type de véhicule utilisé (VP ou VU) et l’énergie concernée. Les véhicules électriques et les véhicules utilitaires permettent une récupération complète de la TVA sur l’électricité, l’entretien, et même les loyers en cas de LLD.
Certificats d’économie d’énergie (CEE) : l’alternative au bonus écologique
En l’absence de bonus écologique pour les entreprises, les CEE deviennent depuis 2025 un outil fiscal indirect à ne pas négliger. Il s’agit d’un dispositif encadré par l’État, financé par les énergéticiens, et versé sous forme de primes pour les entreprises qui investissent dans des véhicules électriques éligibles. Les certificats CEE peuvent représenter jusqu’à plusieurs milliers d’euros par véhicule.
Comment MyLeasing optimise votre fiscalité automobile
MyLeasing intègre la fiscalité comme un paramètre clé dans le conseil en gestion de parc. Chaque audit de flotte inclut une analyse des impacts fiscaux liés au parc en place et aux véhicules envisagés en renouvellement. Nos outils permettent de simuler les économies potentielles par typologie de véhicule ou d’énergie. Avec notre aide, l’optimisation de votre TCO (Total Cost of Ownership) est simple.
Nous accompagnons également nos clients dans la récupération de TVA, la gestion de l’avantage en nature, l’optimisation des contrats en LLD et l’identification des modèles permettant de respecter les quotas sans surcoût fiscal. Nous vous proposons également de télécharger notre guide fiscal mis à jour chaque année pour vous aider à suivre l’évolution de la réglementation applicable à la gestion de flotte.
La fiscalité automobile n’est pas une contrainte secondaire, mais un levier puissant pour sécuriser vos budgets et anticiper les réformes. Anticiper les malus, structurer les amortissements, optimiser la déductibilité de la TVA et profiter des CEE permet à une entreprise de mieux maîtriser son coût fiscal total. Une fiscalité optimisée offre une performance durable. Contactez MyLeasing pour bénéficier d’un accompagnement complet autour de votre stratégie automobile.
